Вариант № 1.
1) Составить бухгалтерский баланс на начало отчетного периода (Приложение 1);
2) Составить и внести в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы. Заполнить следующие документы: приходный ордер, требование накладная, накладная, счет-фактура, ПКО, РКО, расчетная ведомость, платежная ведомость, бухгалтерская справка (расчет налогов на заработную плату);
3) Открыть бухгалтерские счета (с указанием наименования счета), записать начальное сальдо, разнести операции по счетам, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты за отчетный период и вывести конечные сальдо;
4) Составить оборотно-сальдовую ведомость;
5) Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (Приложение 1).
Исходные данные
1. Состав имущества и источники его формирования на начало отчетного периода:
|
№ п/п |
Наименование средств и их источники |
Сумма, руб. |
Код счета |
А, П, А-П |
|
1 |
Основные средства |
977000 |
01 |
А |
|
2 |
Амортизация основных средств |
17000 |
|
|
|
3 |
Касса |
1 000 |
|
|
|
4 |
Расчетный счет |
2 282 000 |
|
|
|
5 |
Заработная плата |
94 000 |
|
|
|
6 |
Уставной капитал |
2 340 000 |
|
|
|
7 |
Нераспределенная прибыль |
477 000 |
|
|
|
8 |
Расчеты с поставщиками (долг за организацией) |
1 380 000 |
|
|
|
9 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (долг за покупателями) |
151 000 |
|
|
|
10 |
Расчеты с подотчетными лицами (долг за подотчетными лицами) |
69 000 |
|
|
|
11 |
Расчеты по налогам и сборам (НДС) (долг за организацией) |
20 000 |
|
|
|
12 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
190 000 |
|
|
|
13 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (ФСС) (долг за организацией) |
120 000 |
|
|
|
14 |
Материалы |
863 000 |
|
|
|
15 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
230 000 |
|
|
|
16 |
Готовая продукция |
65 000 |
|
|
2. Хозяйственные операции за отчетный период.
Журнал хозяйственных операций
|
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Выписка с расчетного счета ( ВРС). Перечислено в погашение задолженности: а) банку по краткосрочному кредиту б) поставщикам в) бюджету по налогам (НДС) г) внебюджетный фонд (ФСС) |
|
|
190 000 1 380 000 20 000 120000 |
|
2 |
Платежное поручение. Оплачены запасные части Экспериментальному заводу |
|
|
245 440 |
|
3 |
Приходные ордера. Оприходованы запасные части, поступившие от Экспериментального завода: а) Стоимость амортизаторов (700шт х 100 руб.) и стоимость вкладышей (460 шт. х 300 руб.) б) НДС к стоимости (18%) |
|
|
208 000 ??? |
|
4 |
Требования. Отпущены со склада запасные части для выполнения ремонтных работ по оборудованию цеха (амортизаторы (380 шт. х 100 руб.), втулки (300 шт. х 80 руб.), вкладыши (200 шт. х 300 руб.) |
25 |
|
122 000 |
|
5 |
Платежное поручение. Оплачены ООО «Стальконструкция» запасные части. |
|
|
231 280 |
|
6 |
Приходные ордера. Приняты на склад от «Стальконструкция» запасные части: а) Стоимость втулок (1700 шт. х 80 ркб.) и стоимость амортизаторов (600шт. х 100 руб.) б) НДС к стоимости |
|
|
231 280 ??? |
|
7 |
Справка. Принят к зачету налог на добавленную стоимость (НДС), по поступившим и оплаченным материальным ценностям (∑всех НДС, включая Sн). |
|
|
???
|
|
8 |
Накладные. Приняты на склад сэкономленные при ремонте втулки (10 шт. х 80 руб.) и вкладыши (10 шт. 300 руб.) |
|
25 |
3 800 |
|
9 |
Авансовый отчет. Авансовый отчет Петровой О.И. Оплата почтово-телеграфных расходов |
26 |
|
24 000 |
|
10 |
Приходно-кассовый ордер (ПКО). Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен Петровой О.И. в кассу |
|
|
1 000 |
|
11 |
Приходные ордера. а) Приняты на склад от Сталелитейного завода №1 алюминий (12 кг. х 800 руб.) и сталь (2000 кг. х 25 руб.) б) НДС к стоимости |
|
|
59 600 ??? |
|
12 |
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада в основное производство алюминий (15 кг. х 800 руб.) и сталь (8000 кг. х 25 руб.) |
|
|
212 000 |
|
13 |
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата за месяц: а) основным рабочим б) персоналу цехов в) управленческому аппарату |
|
|
40 000 35 000 95 000 |
|
14 |
Справка. Начислен ЕСН в части отчислений в ФСС (2,9%): а) основные рабочие б) персонал цехов в) управленческий аппарат |
|
|
??? ??? ??? |
|
15 |
Справка. Начислен ЕСН в части отчислений в ФБ (6%): а) основные рабочие б) персонал цехов в) управленческий аппарат |
|
|
??? ??? ??? |
|
16 |
Справка. Начислен ЕСН в части отчислений в ФФОМС (1,1%): а) основные рабочие б) персонал цехов в) управленческий аппарат |
|
|
??? ??? ??? |
|
17 |
Справка. Начислен ЕСН в части отчислений в ТФОМС (2%): а) основные рабочие б) персонал цехов в) управленческий аппарат |
|
|
??? ??? ??? |
|
18 |
Справка. Начислены взносы в ФСС от НС и ПЗ (0,2%): а) основные рабочие б) персонал цехов в) управленческий аппарат |
|
|
??? ??? ??? |
|
19 |
Справка. Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ на ОПС – страховая часть трудовой пенсии (лица старше1967 г.р. – 14%, лица1967 г.р. и моложе – 8%): а) основные рабочие б) персонал цехов в) управленческий аппарат |
|
|
??? ??? ??? |
|
20 |
Справка. Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ на ОПС – накопительная часть трудовой пенсии (лица старше1967 г.р. – 0%, лица1967 г.р. и моложе – 6%): а) основные рабочие б) персонал цехов в) управленческий аппарат |
|
|
??? ??? ??? |
|
21 |
Справка. Произведены удержание из заработной платы: а) НДФЛ (13 % от фонда оплаты труда) б) по исполнительным листам в) депонированная заработная плата |
|
|
??? 5 000 7 000 |
|
22 |
Авансовый отчет. Приобретен и доставлен на склад провод Ивановым С. П. |
|
|
42 000 |
|
23 |
Справка. Остаток подотчетных сумм удержан из заработной платы Иванова С.П. |
|
|
2 000 |
|
24 |
ПКО. Получено с расчетного счета в кассу: а) для выдачи заработной платы за месяц. б) на хозяйственные расходы в) на командировочные расходы |
|
|
94 000 2 500 13 000 |
|
25 |
Расходно-кассовый ордер (РКО). Выдано из кассы: а) заработная плата за месяц б) экспедитору Иванову С.П. на оплату материальных ценностей в) заведующей канцелярией Петровой О.И. на командировочные расходы |
|
|
94 000
2 500
11 000 |
|
26 |
ВРС. Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы и остаток неиспользованных подотчетных сумм, сданных в кассу Петровой О.И. (п.10 + пп.В п.24 – пп.В п.25) |
|
|
???
|
|
27 |
Приходной ордер. Возвращена на склад неиспользованная на производстве сталь (350 кг. х 25 руб.) |
|
|
8 750 |
|
28 |
Начислен износ на оборудование: а) Цеха б) Заводоуправления |
25 26 |
|
1 000 700 |
|
29 |
Справка. Списаны общепроизводственные расходы в соответствии с учетной политикой со счета 25 на счет 20 (Sк по сч. 25=0) (SДсч25-SКсч25) |
|
|
??? |
|
30 |
Справка. Списаны общехозяйственные расходы в соответствии с учетной политикой со счета 26 на счет 20 (Sк по счету 26 = 0) (SДсч26-SКсч26) |
|
|
??? |
|
31 |
Накладная. Вся готовая продукция приходуется на склад (сч.43) (Sк по сч.20=0) (SДсч20-SКсч20) |
|
|
??? |
|
32 |
Счет- фактура. Передана в продажу вся готовая продукция покупателю и предъявлен счет, в т.ч. НДС |
62 |
90.1 |
1 180 000 |
|
33 |
Справка. Начислен НДС на продажу продукции (п.30 х 18/118) |
90.3 |
68.2 |
??? |
|
34 |
Справка. Списывается фактическая себестоимость всей реализованной продукции (Sк по сч.43=0) (SДсч43-SКсч43) |
90.2 |
43 |
??? |
|
35 |
ВРС. Поступила выручка за продукцию от покупателя на расчетный счет (закрыта вся дебиторская задолженность за покупателями) |
|
|
??? |
|
36 |
Справка. Определен финансовый результат от продажи готовой продукции (Ск по сч.90=0) (п.32-33-34) |
90.9 |
99 |
??? |
|
37 |
Справка. Начислен налог на доходы (прибыль) предприятия (прибыль * 24 %) |
99 |
68.4 |
??? |
ЦЕНА 500 РУБЛЕЙ